一、2000年税收调研课题（论文文献综述）
吴昱瑾[1]（2021）在《新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究》文中指出当前,我国已进入经济高质量发展阶段,面对新冠肺炎疫情的冲击和国际贸易逆转的高压态势,中国经济稳定向好发展。“十四五”规划对经济发展提出了新的要求,要坚持以供给侧结构性改革为主线,借改革创新的春风,加快现代化经济体系的建成,推动财税体制改革,把实现高质量发展的愿景落实到经济社会各个方面。税源作为经济的产物,在经济持续、稳定、高质量的发展背景下必将发展壮大,而税源管理是对税源进行管理,它在调节和影响经济发展的同时也受经济环境因素影响。现阶段我国经济已取得了一定的成效,但发展中也存在一些弊端,如社会发展动力严重不足、市场主体活力不高、经济增速放缓甚至下滑等现象尤为突出,加之减税降费政策的继续施行和一系列阶段性税收减免政策的新出台,导致各地税务机关组织收入任务的压力和难度进一步加大。因此,做好新发展阶段下税源管理这篇文章,一方面可以通过经济新理念来引导税源高质量发展,另一方面,可以为建设现代化经济体系提供税收方面的数据支持和决策依据。本篇论文选取云南会泽县为个案进行实证分析,在文献研究的基础上运用统计分析方法和比较分析方法,对该县的经济与税源进行分税种、产业、行业、经济类型以及总量比较分析,再通过计算宏观税负、税收弹性系数以及运用线性回归方法,揭示该县税源与经济的动态发展状况,结合会泽县税源管理的具体手段和方法找出新发展阶段下税源管理面临的挑战和问题,并从税收政策、经济政策、税收征管以及当前形势等多个方面进一步剖析问题出现的原因,同时汲取国内外先进经验和做法,进而从优惠政策落实、创新纳税服务、畅通合作渠道、优化监管模式等多个角度为提升税源管理质效提出对策建议。
余桥水[2]（2020）在《基层税务机关税源管理研究 ——以云南T市为例》文中指出国税地税征管体制改革对基层税务机关税源管理的影响是多方面的,从税源管理理念到方式方法、税源管理组织机构的设置到征管资源的配置等都面临巨大的挑战。改革后的基层税务机关在税源管理中潜在的问题也逐渐暴露出来,如税务机构设置难以适应全面税源管理的需求,税务干部队伍老龄化、知识固化,税源管理方式跟不上时代的发展,税源管理信息系统智能化不足、数据冗余等。科学设置税源管理组织结构、灵活配置税务干部能破解基层税务机关税源管理所面临的困境,从而实现高效便捷的税源管理,为地方经济发展做出贡献。本文从T市税务局的实际情况出发,采用文献资料法、数据分析法、比较分析法,多方位呈现改革后T市税务局组织机构设置、税务干部队伍结构、税源及其管理方式等方面的情况,剖析存在问题及成因,再结合本地实际情况,分别从规范职权与工作流程、优化组织机构职能、优化资源配置及提升干部业务能力、提升税源管理信息化水平四个方面提出对策建议。
王金兰[3]（2019）在《基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究》文中研究说明个人所得税因其征管难度大、纳税遵从度不高,一直被诟病为“天下第一难征的税”。个人所得税的纳税遵从一直是困扰税务机关的重要问题,也是理论界长期关注的研究领域。从2000年到2018年我国个人所得税的收入规模、在税收收入的占比来看,都呈逐年上升趋势,为国家筹集财政资金、调节收入分配促进社会公平发挥了重要的作用,但个人所得税的流失及其规模问题也不容忽视。2018年6月,我国个人所得税法自出台以来迎来了第七次大修,实现了分类征收转变为综合与分类相结合方式的革命性改革,其纳税遵从问题引起了社会的热议。个人所得税的流失规模在一定程度上能够反映纳税人的纳税遵从情况,我国个人所得税的流失规模如何、历年的变化情况如何?个人所得税纳税遵从受到哪些因素的影响,这些因素对纳税遵从产生正向影响还是负向影响?应该如何提高个人所得税的纳税遵从度?文章遵循“理论研究——现状研究——实证研究——比较研究——对策研究”的技术路线,以问题为导向,执果索因,运用文献研究法掌握了个人所得税的研究成果与尚存在的不足,运用调查研究法从行为经济学的角度分析了影响个人所得税纳税遵从的因素,并进一步用实证研究方法探索各影响因素对纳税遵从形成正向还是负向的影响,最后根实证分析结论提出促进个人所得税纳税遵从提高的建议。具体而言,文章主要从以下七个方面展开。第一,界定基于行为经济学的个人所得税纳税遵从的理论分析框架。行为经济学以有限理性为假设前提,将心理学与经济学有机结合,将完全理性的经济人还原为有限理性的、有情感的人,从而能够更准确地认识人类行为,解释行为产生的动机,做到“对症下药”。在阐述纳税遵从的内涵与分类的基础上,讨论预期效用理论、前景理论、新公共管理主义对纳税遵从理论发展的影响,并根据行为经济学的理论精髓分析个人所得税纳税遵从不仅有经济因素也有心理因素。由于不同影响因素的共同作用,形成了纳税人遵从或不遵从的纳税行为。结合上述理论分析的结果,进一步讨论个人所得税纳税遵从受到税制模式、税制公平的感知、纳税服务、税收征管、纳税人权利保护以及社会纳税环境等因素的影响。第二,个人所得税纳税遵从理论模型分析。预期效用理论以完全理性人为假设前提,探讨的是在不确定情况下行为主体以效用最大化为行为决策标准所做的选择。而A-S模型是在预期效用理论基础上建立的最经典的个人所得税纳税决策模型,该模型基于理性人假设,行为主体通过预期效用衡量自己面临的机会,决策时不受非经济因素的影响能够做到趋利避害,追求自身效用的最大化,结论表明,提高稽查率、罚款率都有利于提高个人所得税的纳税申报额。尽管A-S模型是个人所得税纳税决策的经典理论分析模型,但以理性人为假设前提,并且不考虑纳税人的心理特征越来越受到质疑。将行为经济学引入到个人所得税的纳税决策显得十分必要,该理论以有限理性人为假设前提,将行为主体还原为“真实”的人,更能解释税收实践中纳税人的行为决策。行为经济学在参照依赖的基础上,结合价值函数与权重函数构建了个人所得税的纳税决策模型。通过模型分析可知,税率、罚款率、心理成本、损失厌恶程度、主观稽查率都是影响个人所得税纳税决策的因素,导致纳税人根据这些因素的变化调整自己的纳税决策。第三,通过个人所得税流失规模从整体上考察其纳税遵从情况。1994年我国实行分税制改革以来,个人所得税结束了“三税并征”的局面。1994年的个人所得税收入为72.7亿元,是税收收入总额5126.88亿元的1.62%,所占比重低,筹集财政收入的能力有限,涉税人员少,在征管中并未受到重视。然而,伴随着经济的快速发展、居民收入水平的提高,个人所得税的地位日益重要。本文在界定个人所得税收入能力的基础上,利用税收收入能力测算法、现金比率法分别对2007年至2017年间公开经济、地下经济的个人所得税的流失规模进行了估算,结果显示,个人所得税的税收流失规模都较大,税收流失率达到50%左右,且税收收入的增长速度落后于收入能力的增长。可见,我国个人所得税流失规模及流失率不容乐观,纳税遵从状况堪忧。第四,从制度、税收征管及纳税服务的角度分析我国个人所得税纳税遵从度较低的原因。税收征管是影响纳税遵从的一个非常重要的因素,纳税遵从是税收征管的目标与着眼点,税收征管模式与手段、稽查与处罚以及纳税服务对促进纳税遵从起到重要的作用。然而,个人所得税征管效率的高低本身也受到税种本身特征的影响。个人所得税无论从其征税范围、费用扣除、税率设计来看,还是从其涉及的纳税人员来看,都较其他税种复杂,征管难度大。同时,现行个人所得税的征收管理是在分类征收模式基础上形成的,随着个人所得税转变为综合与分类相结合征收模式,税收征管的弊端凸现出来。另外,个人纳税人需要税务机关提供精准的纳税服务,而纳税服务不到位势必也会影响到其税收征管的效果,最终影响到个人所得税的纳税遵从。第五,对个人所得税纳税遵从的影响因素进行实证分析。根据行为经济学对个人纳税决策的影响分析,考虑经济因素与心理因素,结合专家访谈,依据李克特量表法设计预调研问卷,回收预调研有效问卷139份,通过信度分析、效度分析结果剔除一些题项,修改调查问卷形成最终问卷。问卷通过问卷网发放,收回问卷838份,剔除无效问卷98份,有效问卷740份。将样本随机分成两个子样本,一个样本运用统计分析软件SPSS进行探索性因子分析,另一个样本运用软件AMOS进行验证性因子分析,进行显着性评价。分析结果显示:税制公平的感知、税收征管制度、纳税服务、逃税的心理成本和税后激励是影响因素个人所得税纳税遵从的主要因素。建立多项logistic回归模型分析各因子对个人所得税纳税遵从的影响情况,分析结果表明:各影响因子对纳税遵从的影响具有显着性,且税制公平的感知、纳税服务、税收征管、心理成本以及税后激励都对个人所得税纳税遵从产生正向影响,即促进个人所得税公平的感知、完善纳税服务、加强税收征管、增加心理成本与税后激励都有利于促进个人所得税的纳税遵从度的提高。第六,提出促进个人所得税纳税遵从的政策建议。个人所得税税收流失规模较大,纳税遵从度不高,税收征管效率较低,是税收机关、纳税人以及纳税环境交互作用的结果。基于行为经济学,更重要地通过影响纳税人的心理达到影响其纳税行为的目的。一是从纳税主体、征税范围的列举方式、费用扣除制度以及税率几个方面完善个人所得税税收制度,使个人所得税更趋于公平,提高纳税人对税制公平的感知;二是加大稽查力度与处罚的实际力度,强化信息化管理,实现税源控制,严把征管环节关;三是税务机关应树立纳税服务意识,简化纳税流程、创新服务方式确实为纳税人提供便利、降低纳税遵从成本,完善纳税服务;四是建立纳税遵从的激励约束机制。“胡萝卜加大棒”,既要增加逃税纳税人的心理成本,也要建立诚实纳税奖励机制,双管齐下,共同促进个人所得税的纳税遵从。最后,提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设。促进个人所得税纳税遵从状态的改善是一个系统工程,不仅需要完善其制度与征管,还需要辅之以相应的配套措施。首先,建立自然人财产登记制度掌握自然人的财产状况;其次,建立非现金交易制度使其所有的交易、消费都有据可查,并完善部门间联网协同制度,使纳税人的财产、收入与支出等信息能够进行比对,实现信息管税。最后,将个人纳税信息纳入个人信用数据库,完善个人信用数据库,使个人纳税信用得到应有的重视。在个人所得税实行综合与分类相结合的制度改革中,加强税收征管、完善纳税服务,并通过配套制度的完善,最终实现提高个人所得税纳税遵从度的目标。
朱明磊[4]（2019）在《我国建筑业农民工产业工人化的机理与对策研究》文中研究说明改革开放以来,我国建筑业农民工作为一线建筑工人的主体,为国家现代化建设和建筑业经济支柱性地位获得做出了不可磨灭的贡献。然而,我国五千余万建筑业农民工普遍存在年龄大、个人资本少、就业质量差、市民化难等突出问题,已经无法满足新时代我国国民经济高质量发展和建筑业现代化转型升级的需要,亟待通过产业工人化手段培育一支稳定的高素质的建筑业产业工人队伍。学术界针对“建筑业农民工问题”做了诸多探讨,普遍指出从事“苦、累、险、脏、乱、差”工作的建筑业农民工群体承受着权益保障严重不足、职业可持续发展困难重重等诸多不公平待遇,已经成为“不平衡不充分矛盾”的典型代表,但是鲜有系统研究“建筑业农民工产业工人化机理与对策”的学术成果,难以为政府部门制定解决方案提供针对性的智力支持和决策参考。基于此,本文在系统梳理和充分借鉴国内外相关研究成果的基础上,展开我国建筑业农民工产业工人化的现实障碍、影响机理和路径对策研究,对推动我国建筑业农民工产业工人化培育一支稳定的高素质的建筑业产业工人队伍,促进建筑业持续健康发展和社会全面进步,助力早日实现“两个一百年”奋斗目标实现等具有一定的理论价值和现实意义。本文的主要研究内容如下:首先,基于历史文献研究和全国性调研数据,剖析了我国建筑业农民工产业工人化的现状问题和现实障碍。（1）从历史发展的维度探究了我国建筑业农民工产业工人化的演变历程和现状问题;（2）从建筑农民工自身资本（人力资本、经济资本和社会资本）障碍和外部条件（社会、政府、行业、企业）障碍两个方面,剖析了我国建筑业农民工产业工人化的现实障碍;（3）从维持现状和改变现状两个视角对我国建筑业农民工产业工人化趋势进行了预判。其次,借助解释结构模型（ISM）运算,揭示了我国建筑业农民工产业工人化的影响机理。（1）基于文献研究、问卷调研和专家访谈,确定了27个影响我国建筑业农民工产业工人化的关键因素;（2）借助ISM对影响因素之间的相互关系进行逻辑辨析和层阶分析,得到了我国建筑业农民工产业工人化影响因素的多层递阶结构图;（3）对我国建筑业农民工产业工人化影响因素的多层递阶结构进行深度解析,揭示了我国建筑业农民工产业工人化的影响机理是“在社会、政府、行业和企业等外部条件作用下,建筑业农民工人力资本、经济资本和社会资本三者共同提升的过程,最终享有现代产业工人的高质量就业机会和平等的城市社会福利待遇”。再次,借助中国统计年鉴数据和工地调研访谈数据,构建Logit模型和系统动力学（SD）模型,从静态和动态两个方面实证了我国建筑业农民工产业工人化的影响机理。（1）基于我国建筑业农民工产业工人化的关键影响因素和影响机理,再次设计调研问卷,并选取重庆市20个建筑工地进行调研访谈;（2）根据第二次调研数据构建Logit模型,分析了关键影响因素的作用方式和作用效果,完成了影响机理的静态实证;（3）基于我国建筑业农民工产业工人化影响机理的理论框架,利用SD工具构建了我国建筑业农民工产业工人化的系统仿真模型,并借助中国统计年鉴和实地调研访谈数据,设定资本投资总量变化情景、单位资本需要量变化情景、产业工人目标数量变化情景等不同政策情景运行该动态仿真模型,情景分析了关键影响因素的作用强度和敏感程度,动态实证了我国建筑业农民工产业工人化的影响机理,得到了影响我国建筑业产业工人数量变化和我国建筑业农民工产业工人化速率变化的政策敏感因素。最后,基于建筑业农民工产业工人化的现实障碍和影响机理,提出了推动我国建筑业农民工产业工人化培育一批稳定的高素质建筑业产业工人队伍的对策建议。以培育一批稳定的高素质建筑业产业工人队伍为最终目标,基于建筑业农民工产业工人化的现实障碍和影响机理,提出了“建构建筑业农民工人力资本、经济资本和社会资本有效积累共同提升的长效机制”的对策建议,并明确了对策措施的阶段性和时序性。本文遵循“现状问题-障碍分析-机理研究-对策建议”的研究思路,以我国建筑业农民工为研究对象,经过理论分析和实证研究,揭示了我国建筑业农民工产业工人化的影响机理,形成了研究观点和研究视角的创新,丰富了农民工产业工人化相关理论体系的科学内涵和应用范畴,有助于农民工问题研究的深化;同时,基于我国建筑业农民工产业工人化的影响机理,提出了推动我国建筑业农民工产业工人化培育一支稳定的高素质的建筑业产业工人队伍的对策建议,为政府有关部门的政策制定提供了思路参考和智力支持。
朱子男[5]（2019）在《我国医药制造业最佳税负分析及对策研究》文中认为医药制造业作为关乎国计民生的战略性行业与高新技术行业,提高其发展水平的可持续性,对促进医药产业升级、打造“健康中国”和促进社会和谐等方面具有重要战略意义。医药制造业税负长期以来都是关乎制造业行业升级的问题之一,其税负合理性不仅影响企业生存和产业发展,更影响国计民生和社会稳定。近几年医药制造业产能增速放缓,如何“减税降费”以增强行业技术创新能力,提高企业留存收益,提升医药企业在医疗产业链中的地位,都需要对医药制造业税负现状、变化趋势与最佳税负水平有明确的认识,且行业最佳税负的分析结果可作为调控医药制造行业税负的参照与标尺,同时也对进一步协调行业与区域间的税负差异具有重要的理论和现实意义。从医药制造业税负的基础理论入手,运用文献研究法、比较分析法和实证分析法等方法对医药制造业税负的研究背景与国内外研究文献进行整理,在把握基础研究脉络的基础上,对医药制造业税负、最佳税负的相关概念进行界定,并对医药制造业税负的分类和原则进行归纳总结,同时结合最优税收理论、税负转嫁理论和产业政策理论,阐明医药制造业最佳税负分析对促进税负的行业协调与区际公平的积极作用,同时以经济指标的空间互动机理为视角,通过构建最佳税负模型进行理论推导、数据分析和实证测算,并结合目前我国医药制造业税负基本现状,分析得出目前我国医药制造业税负总体降幅收窄、减税成果收效不高和税负结构分布失衡等相关问题,以及生产成本和分销成本上涨、制度成本与隐性税负增加和行业结构与税收政策不匹配成因。通过借鉴国内外医药制造业税负发展的先进经验,提出实现我国医药制造业最佳税负的对策建议,包括降低医药制造成本以提高企业留利,即推进医药智能制造以降低生产成本、规范医药分销渠道以降低分销成本、加速产业升级以降低企业综合成本;释放减税红利以提高企业减税效益,即正向激励税政以缓解企业“税痛”、降低制度成本以解决企业“费痛”、完善机制建设以促进税负公平;明确行业结构导向以均衡税负差异,即明确税收政策结构导向以鼓励行业研发、协调行业政策倾斜方向以均衡区位差异、强化行业扶持政策指引以激励企业创新。
王保玲[6]（2019）在《企业年金个税递延纳税优惠政策的效果评估 ——基于职工保障水平与国家财政负担的视角》文中指出虽然作为我国养老保障体系第二支柱的企业年金具有增加职工收入、提高居民养老保障水平和完善养老保障体系建设的优点,但是我国的企业年金发展却十分缓慢,其区域发展不平衡,参与水平和保障水平都很低,发展速度和总量也远远低于预期。2014年,我国企业年金税收政策从TEE模式转变为国际通行的EET模式,以契合国家鼓励补充养老保险制度发展的政策导向和成为推动企业年金制度发展的新动力。为了评估实施企业年金个税递延纳税优惠政策的效果和帮助我国政府建立长期稳定的企业年金改革政策,本文从微观的职工保障水平和宏观的国家财政负担两个角度进行研究。论文的逻辑思路如下:理论分析、模型推导、模拟测算、参数敏感性分析、政策建议,并按照这一逻辑思路层层递进展开研究。理论分析部分。本文对企业年金的概念、特征、运行机制、基金平衡模型和养老保障水平内涵等重要概念进行了界定,并详细阐述了我国企业年金税收优惠政策的演进史,由此导入本文研究的核心,即企业年金个税递延纳税优惠政策。其次,本文对企业年金个税递延纳税政策的税收递延原理、与非个税递延纳税政策的优惠比较和政策实施的必要性进行阐述,进而从微观职工保障水平视角和宏观国家财政负担视角对企业年金个税递延纳税优惠政策的影响传导机制进行分析,以便为后续研究的基本假设的作出、相关参数的设定、职工保障水平和国家财政负担精算模型的构建奠定基础。职工保障水平的模型推导、模拟测算和参数敏感性分析部分。通过构建总替代率、净替代率、总相对水平和净相对水平指标精算模型和运用MATLAB软件模拟测算,本文对我国实施企业年金个税递延纳税政策实施前后的职工企业年金养老保障水平进行了比较。模拟测算结果显示,企业年金个税递延纳税优惠政策实施后的职工企业年金养老保障水平在较大程度上低于政策实施前的职工企业年金养老保障水平,但不同性别、不同收入水平和不同缴费比例的企业职工养老保障水平降低的程度有所差异。个人与企业缴费比例越大、收入水平越高的男性职工的企业年金养老保障水平下降幅度越大。通过参数敏感性分析考察企业年金基金加权投资收益率、职工工资增长率、职工退休年龄、个人与企业缴费比例和个税免征额等因素对优惠政策实施前后职工企业年金养老保障水平的影响。研究结果发现:无论是否实施企业年金个税递延纳税优惠政策,加权投资收益率越高、职工工资增长率越低、退休年龄越大、个人与企业缴费比例越高,职工企业年金养老保障水平越高;实施企业年金个税递延纳税优惠政策后,个人所得税免征额设定的越高,职工的企业年金养老保障水平越高,与个税递延纳税政策实施前的结果相反。国家财政负担的模型推导、模拟测算和参数敏感性分析部分。通过构建国家财政负担（NFB,National Financial Burden）指标精算模型和运用MATLAB软件模拟测算,本文对我国实施企业年金个税递延纳税政策后所引起的政府财政税收净减少额占国内生产总值（GDP）的比重进行了分析。模拟测算结果显示,实施企业年金个税递延纳税优惠政策确实会减少国家财政税收收入和引起国家财政负担,但不同年份、不同参与率、不同经济发展速度和不同生育率水平背景下的国家财政负担存在较大的差异。预测年份越久、参与水平越高、经济发展速度越慢、生育水平越高,政府的国家财政负担越高。通过参数敏感性分析考察社会平均工资增长率、国家经济增长率、企业年金参与率、生育率、企业年金个人与企业缴费比例、企业年金基金加权投资收益率和个人所得税政策等宏观因素对优惠政策实施后国家财政负担的影响。研究发现:社会平均工资增长越快、国家经济增长越慢、企业年金参与水平越高、生育水平越高、企业年金个人与企业缴费比例越大、企业年金基金加权投资收益率越低、个人所得税政策越优惠,实施企业年金个税递延纳税优惠政策后所引起的国家财政负担越大。政策建议部分。为完善我国企业年金个税递延纳税政策,本文以政策实施后的职工保障水平和国家财政负担模拟测算结果为依托,以国内外企业年金发展状况为凭据,建议以激励企业年金发展、适时调整、简便易行、效率与公平兼顾、政府、市场与社会相结合为原则,通过完善待遇增长机制、延迟职工退休年龄、提高企业年金基金投资水平、提高企业年金参与水平、提高企业年金个人与企业缴费比例、推动经济持续健康发展、可持续的生育率水平和完善相关的法律法规等手段,来提高由于实施企业年金个税递延纳税政策而降低的职工保障水平和降低由于实施企业年金个税递延纳税政策而带来的国家财政负担,同以往研究比较,本文的创新主要体现在以下方面:（1）受限于企业年金个税递延纳税优惠政策于2014年开始实施,所以国内学者对政策实施前后的普通职工保障水平变化和政府的国家财政负担变动研究较少,特别是从宏观、微观角度相结合的模拟测算研究更少,丰富了我国养老保障的相关文献资料。（2）为了深入和客观的分析、比较企业年金个税递延纳税优惠政策对职工保障水平和国家财政负担的影响,论文采用了相对指标法,这样不仅可以模拟测算出企业年金领取额和政府税收净减少额等总量指标值,而且还可以得出替代率、相对水平和国家财政负担等相对指标值,有助于剖析政策变动中的相互关系及其后果。（3）职工保障水平和国家财政负担的参数敏感性分析结果为我国完善企业年金个税递延纳税政策的建议提供了有据可循的依据。
陈伟[7]（2018）在《A税务局税收风险管理优化研究》文中研究表明自从中国实行改革开放政策以来,企业的税收逐渐成为我国财政收入的最主要来源,伴随着我国全面深化经济体制改革的进一步推进以及今年以原国税地税部门的合并为契机展开的新一轮税制改革的深入,对目前的税收风险管理工作提出了新的挑战。A税务局是我国税收风险管理的试点单位之一,加强A税务局风险管理优化研究具有十分重要的现实意义。本文围绕“A税务局税收风险管理优化”这一主题,通过提出问题、分析问题和解决问题的研究视角展开论述。首先,界定相关税收风险管理概念,综述相关理论及国内外研究;其次,坚持理论联系实际,分析了 A税务局税收风险管理的实际现状,包括税收风险管理的实践、机构设置、相关制度以及工作流程等,特别是对A税务局税收风险管理中存在的问题进行分析,并深入剖析产生问题的原因,包括税收管理机构设置不完善、缺乏专业型人才、纳税机制不完善以及人才激励机制的缺乏等;最后,针对性地提出A税务局税收风险管理优化的对策建议,包括借鉴国外税收风险管理的成功经验,诸如提高第三方信息的准确性、提高风险指标的科学性等,提出了税收风险管理优化对策,包括培养税收风险管理意识、优化风险管理过程、加强风险管理体制建设及健全相关绩效评估体系等。对于税收风险管理,国内外学者已经对其进行了大量研究,但更多的是倾向于理论探索方面,研究面较窄。本文则以税收风险管理的相关理论为出发点,结合A税务局税收风险管理的实际情况,对税收风险管理的实施过程和结果进行重点分析研究,本文通过文献研究法、数理统计分析法、归纳演绎法分析了现有税收风险管理的机制、流程以及实施效果,找出当前税收风险管理的问题所在,并提出解决对策,为税收风险管理在全国的推广提供了一些参考和思路。
顾德瑞[8]（2017）在《中央规制地方财政法律机制研究 ——基于适度集权模式的展开》文中进行了进一步梳理1994年分税制以来,我国逐步形成了财政高度集权的模式。中央政府集中了绝大部分财权和财力,并对地方财政进行全面管控。此种模式造成了诸多规制困局和地方的“不良反应”,诱发了“土地财政”、“地方债台高筑”以及地方非税收入无序扩张等问题,严重影响了地方财政治理的开展和中央规制的效果。面对如此困局,破解的根本之道在于模式转换,由高度集权模式向适度集权模式过渡,从“全面管控”到“适度干预”。适度集权模式下,央地财政的非均衡性是中央规制的根本前提和基础结构,财权财力的适度集中、对地方财政的适度干预是限度要求。当前,最为重要的是通过权限调整和行为规制两个核心方略,建构和推进适度集权模式:以权限调整降低中央政府财权财力的集中程度,塑造地方政府相对独立的财政主体地位,建构适度集权模式;多使用引导激励与协商合作等非强制性手段,改变行为规制机制的样态分布,提高地方政府的遵从度,实现央地合作治理,推动适度集权模式的运行。本文将分为以下五章进行阐述:第一章中央规制地方财政的现状描述与问题阐释。本章主要是描述我国中央规制地方财政的现状,阐明当前财政高度集权的模式,揭示由此引发的诸多问题,提出向适度集权模式转变的观点。首先,揭示度量财政集权程度的主要指标——财权及税权的纵向配置。以此为基础,对分税制以来我国中央规制地方财政的状况进行观测发现,中央政府集中了绝大部分财权和财力,并对地方财政进行全面管控,已形成财政高度集权的模式。还就财政包干时期出现税收立法高度集权进行了原因探究。其次,讨论财政高度集权下地方政府的“回应”:对中央政府的约束采用措施予以规避、套取中央财政资金、进行“上有政策、下有对策”的策略行为;通过与其他地方政府的不当税收竞争,固守和扩大其辖区的税收利益;以乱收费、与民争利等形式获取更多财政收入,将财政资金投向一些“短平快”和容易出政绩的项目,忽视公共产品的提供。财政高度集权还诱发了“土地财政”、“地方债台高筑”以及地方非税收入无序扩张等问题。最后,揭示了中央规制地方财政的一般规律和适度集权的世界趋势,提出向适度集权模式转变的观点,并阐释适度集权模式的基本内涵。第二章适度集权模式的衡量基准与核心方略。本章围绕适度集权模式的衡量基准和核心方略展开,以央地财政的非均衡性作为中央规制的根本前提和基础结构,财权财力的适度集中、对地方财政的适度干预作为限度要求,并将权限调整和行为规制作为适度集权模式实现的核心方略。首先,通过观测典型国家中央规制的历史演进和现实图景,考证了央地财政的非均衡性结构,并基于当前我国财政治理的实际,得出央地财政非均衡具有必然性和必要性的结论。其次,以谦抑性为分析工具,从法理角度论证适度干预的应然性,明确谦抑性是中央规制的内生理念,解析谦抑干预的基本内容,探究谦抑干预与发挥地方积极性这一宪法要求的契合。再次,全面阐释适度集权模式的衡量基准,将央地财政的非均衡性作为中央规制的根本前提和基础结构,但要求财权财力不能过度集中。以权限不当和行为违法作为中央介入的核心场域、将中央干预定位为补充性规制、比例原则为规制适度的关键标尺,以维持中央适度干预的状态。最后,明确权限调整和行为规制作为建构和推进适度集权模式的核心方略。第三章适度集权模式的建构:基于权限调整视角。本章的核心在于以权限调整为进路规范配置地方财政权限,建构适度集权模式。首先,将权限调整定位为中央制约地方财政的重要机制,明确权限调整的直接目的——降低中央政府财权财力的集中程度,将地方政府塑造成相对独立的财政主体,并分析权限调整的考量因素。其次,规范配置地方财政权限,建构适度集权模式。适度扩大地方税权,进一步严格约束地方非税收入权;减少强制性支出,“松绑”地方支出权;适度放宽地方国库现金管理的权限,增加对地方经营性国有资产公共性限制的程度和实效性。最后,为平衡地方财政权限的动态性和稳定性,建立财政权限的动态调整机制——财税“试点”。第四章适度集权模式的推进:以行为规制为中心。本章在于构建完整的行为规制体系,实现规制手段的优化组合和规制机制的有效衔接。并逐步减少“命令——控制”型手段的使用,增加“协商——合作”型手段,改变规制机制的样态分布。首先,从理念、原则和具体展开等方面探讨规制机制设计的基本问题,以纳税人权利保障和基本权利实现为理念,全面、适时、适度为原则,手段类型化为具体设计的切入点。其次,对规制手段进行类型化分析。根据功能不同,将各规制手段归入引导机制、约束机制、发现机制、矫正机制、救济机制和责任机制等,分析不同手段的作用机理、适用情形以及改进方向。最后,对规制机制进行配置,实现规制主体与规制手段相匹配,规制手段优化组合,规制机制有效衔接,通过技术手段对地方财政信息进行整合。第五章适度集权模式的运行保障。本章意在表明中央规制要以纳税人为中心,在法治轨道上运行,通过法律调整央地财政权限和收益划分,对行为规制机制进行法治化改造,保障适度集权模式的运行。并设立中央规制的禁区,以保障地方政府的基本财政权力。首先,以纳税人为中心的理念,不仅要求中央政府从整体层面对纳税人的权益予以保障,更注重地方政府从区域层面满足纳税人的需求。所以,财权财力的适度集中和对地方财政的适度干预具有必然性。该理念是适度集权模式建构的前提和运行约束。另外,对中央规制权进行法治约束,以法律调整央地财政权限和收益划分,法治化思维改造行为规制机制。其次,通过规制影响评估、地方利益表达、说明理由和公开等制度建设,从程序上控制中央规制权。最后,以地方税权的全盘否定、地方自主财源的强制上解、地方预算的强行支出和为实质不公平行为作为中央规制的禁区,防止财政集权超过底线。
金德谷[9]（2016）在《税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例》文中进行了进一步梳理边疆民族地区发展是民族学、人类学研究的重要课题,是党中央民族工作的中心任务,事关我国2020年全面建成小康社会的大局。新中国成立以来,党中央在边疆民族地区先后推出并实施了“西部大开发”、“兴边富民行动计划”、“一带一路”等国家战略或发展工程,同时出台了与国家战略配套的税收优惠政策,吸引国内外企业到边疆民族地区投资兴业,推动边疆民族地区发展。税收作为国家财政收入的重要来源,为边疆民族地区发展筹集了资金。国家和地方政府从财政收入中投入资金,推动建设边疆民族地区的基础设施和社会公共服务事业,加快了边疆民族地区的发展。当前,学界从经济学、税收学等学科研究边疆民族地区发展的成果较多,却较少从民族学视角入手,分析和讨论税收如何促进我国边疆民族地区的发展问题。本文以内蒙古自治区满洲里市为个案,在实地田野调查材料的基础上,运用民族学人类学的理论方法考察税收在促进我国边疆民族地区发展过程中所扮演的角色以及所取得的成效。此外,在税收促进边疆民族地区经济社会发展的背景下,笔者还将重点关注边民的民族认同、国家认同、民族关系状况。本文认为,税收对边疆民族地区发展具有重要而特殊的促进作用。税收促进边疆民族地区发展通常凭借两种途径：一是国家和地方政府出台相关的税收政策,使之作为调节经济的杠杆,招商引资,鼓励企业发展,促进边疆民族地区的经济发展；二是税收收入作为国家资源再分配的工具,成为边疆民族地区的城市建设、重点项目建设、教育、医疗卫生、社会保障与就业等领域的动力来源和物质支撑,促进边疆民族地区的社会发展和少数民族事业发展。国家和地方政府凭借税收的途径促进了边疆民族的发展,增强了边民的国家认同和民族认同,推动并构建了和谐的民族关系。除绪论外,本文共分六个章节。在本文绪论部分,笔者主要介绍了本研究的选题缘由、研究目的和意义,研究动态和研究方法,相关概念和理论以及田野调查点概况。第一章为“满洲里市税收概况”。在这一章中,笔者首先简述满洲里市征税的历史,此后,运用税收学的分析方法对当前满洲里市国税和地税数据及其特征进行分析状况。比如运用宏观税负分析,得出满洲里的税负在合理区间运行；运用税收弹性分析,表明满洲里的税收增长要快于经济增长。从税种结构来看,满洲里的税收主要来源包括营业税、增值税等；从产业结构来看,满洲里税收来源主要集中在第三产业和第二产业；而从企业经济类型来看,满洲里税收来源囊括了国有企业和股份公司。在本章的后半部分,笔者还借助个案访谈材料,对满洲里市在新中国成立前后的税收情况与边疆民族地区发展状况进行比较,考察了不同历史时期的税收对于边疆民族地区的发展影响。在第二章中,重点探讨了税收与边疆民族地区经济发展之间的关系。经济发展是边疆民族地区发展的核心,那么,税收如何促进满洲里的经济发展?本章以税收三大支柱：对外贸易、旅游业和工业为主要分析对象,同时分析了税收对满洲里畜牧业和批发零售业的发展。对外贸易在满洲里经济发展中占据重要地位,它为满洲里财政收入贡献占60%。国家出台的《民族区域自治法》规定在边疆民族地区鼓励发展边境贸易,对边境小额贸易企业采取减半征收的税收优惠政策,之后调整为财政转移支付,扶持边贸企业发展。此外,对边民互市规定货值范围内的生活用品采取免关税的政策,激活了边贸市场,促进满洲里对外贸易的发展。旅游业是满洲里经济发展的重要推动力,国家将西部地区旅游景点和景区经营纳入西部大开发战略税收优惠政策范围,享受企业所得税15%的优惠政策,同时内蒙古自治区出台扶持旅游业发展政策,比如对农家乐、牧户游等旅游项目免征企业所得税地方分享部分,对旅游包机业务返还50%的营业税优惠政策,促进了满洲里的旅游业发展。工业发展是满洲里经济发展的重要基础。满洲里市政府根据国家和内蒙古自治区的税收政策制定了鼓励工业发展的优惠政策,对工业发展减免企业所得税,企业设备抵扣税收等,促进了满洲里的工业发展。2005年1月,内蒙古比全国提前一年取消了牧业税,这对满洲里的畜牧业发展产生了重要影响。在调整营业税的起征点方面,满洲里市政府从2009年的5000元提高到2011年的2万元,鼓励各个体工商户的发展,从而促进满洲里批发零售业的发展。总体而言,满洲里市的各项税收政策和措施,较快地促进了满洲里市的经济发展。在第三章中,笔者主要从社会发展的角度,来分析税收与边疆民族地区发展的关系。当税收收入纳入财政收入之后,政府通过财政支出的途径,把税收资金（财政收人）投入到边疆民族地区的重点项目和城市建设、民族教育和医疗卫生发展、社会保障和就业等领域,促进了社会各项事业的发展,带来了边民生活质量提高及文化发展。根据每年财政投入社会建设的资金分析,满洲里政府在社会各领域建设的资金投入是逐年增加的,而且重视民生事业发展,2013年,其民生领域的支出甚至占到财政总支出近40%。在社会保障与就业领域,满洲里城市最低生活保障标准逐年提高,从2004年的130元提高到2014年的540元。同时当地的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险的参保人数逐年增加。在就业方面,国家出台税收优惠政策鼓励企业吸纳失业人员,享受税收抵扣,促进当地失业人员再就业。2004年到2014年满洲里的城镇失业率维持在4%左右,反映了满洲里就业发展良好。边民生活质量的提高反映满洲里城镇常住居民人均可支配收入和在岗职工平均工资提高,可支配收入从2009年到2014年提高了1.67倍,在岗职工平均工资从2005年到2014年提高了4.53倍。此外,政府通过财政投入建设文化基础设施,举办节庆活动,出台文化产业发展的优惠政策,促进了满洲里的文化发展。在第四章中,重点从当地少数民族的生存和发展状况出发,探讨税收与边疆民族地区少数民族事业发展的关系。少数民族的发展,首先体现在少数民族人口的发展上。政府通过投入财政资金发展边疆民族地区的医疗卫生事业,鼓励少数民族孕妇去医院住院生产,满洲里市少数民族人口发展较快。此外,政府通过税收优惠政策,吸引企业到满洲里发展,创造了就业机会,吸引了周边地区的少数民族到满洲里就业,这样外来少数民族的流入,带来满洲里少数民族人口的发展。通过1990年、2000年、2010年人口普查数据,笔者较为详细地分析了满洲里少数民族人口增长的原因。在生计方式变迁方面,历史上满洲里牧区的少数民族主要从事游牧生计,新中国成立后,国家通过税收优惠政策吸引企业到满洲里发展,提供较好的工资待遇,很多牧民放弃游牧生计,选择到城市企业工作。国家对少数民族特需商品的企业提供税收优惠政策,鼓励商家发展民族服饰,不仅弘扬了民族文化,还促进了就业和经济增收。20世纪90年代,国家对少数民族重大节日活动,比如蒙古族祭敖包、回族古尔邦节等节日屠宰牲畜免除屠宰税,之后又逐步取消了屠宰税,这对少数民族饮食发展有积极作用的。此外,在住房方面,政府财政投入建设公租房、廉租房,对少数民族棚户区改造,及其购买第一套住房享受契税低税率优惠,带来了少数民族住房的发展。在交通方面,政府投资修巷道、硬化道路,方便少数民族出行。这些措施提升了各少数民族的民族自豪感和国家认同感,使得当地的民族关系得以和谐发展。第五章主要讨论边疆、税收与国家认同的关系。税收促进满洲里整体的社会发展,边民受益,从而增强了边民国家认同。改革开放近四十年来,中国经济比邻国呈现出更好的发展态势,这也增强我国边民对于自己国家的认同。在日常生活中,边民对于未来生活的选择往往有着非常理性的认知,“用脚投票”选择他们认为税收环境、发展环境更好的国家发展。在不同场域中,不管是少数民族、汉族的民族区分,还是中国人、蒙古人、俄罗斯人的国籍区分,边民往往会选择那种最有利于自己发展的身份来认同。在本文最后一个部分,笔者对税收在促进边疆民族地区发展方面可能存在的不足和问题进行思考。在这一章中,笔者首先讨论了边疆民族地区的税收功能、特点和影响,分析满洲里税收与经济的数量关系,分析税收杠杆与满洲里边疆民族地区发展内在关联,以及税收杠杆与国家统筹建设之间的关系。在此基础上,笔者还讨论在“一带一路”战略背景下,税收如何促进边疆民族地区的发展。
王冬梅[10]（2013）在《中国物流业税收负担水平评价与优化研究》文中进行了进一步梳理摘要：发展现代物流业,既是企业提高经济效益、提升竞争力的需要,也是国家转变经济发展方式、实现经济结构调整的需要。物流业的发展仅依靠市场的自动调节是不够的,更需要政府给予政策上的引导。税收具有调节国民经济的作用,政府作为管理者应充分发挥税收的这一作用,通过积极的税收政策促进我国物流业的发展。在税收活动中,税收负担处于核心地位,税收制度和政策的设置、调整都要落实到税收负担上,本文就中国物流业税收负担水平的评价及优化进行了研究,而对于该问题的研究目前还是空白。用传统行业税收负担评价方法计算发现我国物流业的税收负担在全社会中并不重。对传统行业税收负担评价方法进行剖析,发现了其存在的缺陷与误区,在此基础上,根据马克思政治经济学关于社会平均利润率理论和税收公平原则,提出了新的评价方法--差额利润分析评价法,并用该评价方法对样本企业2007-2010年四年的数据进行了计算,结果发现,物流业的税负水平相对自身利润率水平状况来说非常高,这一结论与传统评价方法计算得出的结果恰恰相反。为了保证社会资金不从物流业流出,按单位收入税收支出计算,应减税4.30%。通过对现行税收制度的分析,结合我国税收制度改革的趋势,利用我国营业税改征增值税改革的机遇,本文提出物流业以营业税改征增值税为主,并配合其他税种改革来优化其税收负担。本文利用中国2007年投入产出表数据,通过建立投入产出税收模型,测算了营业税改征增值税不同改革方案对物流业税负的影响,结果发现,无论是我国正在进行的交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点方案,还是国家最终营业税改征增值税改革方案,对物流业税收负担水平的降低都微乎其微。鉴于对我国物流业税收负担评价的结果,考虑到物流业的特点、国家财政的承受能力以及我国税收政策的整体性、协调性、一致性,通过投入产出分析模型的分析计算,本文确定了我国物流业税收负担水平优化的具体办法——降低交通运输业增值税税率,与物流辅助服务业的税率统一,即将物流业全部业态的增值税税率统一为6%,并采用其他办法或税种对物流业税收负担进行辅助调节。这一优化办法的提出从质的方面解决了物流业营业税重复纳税、各类物流业务税目税率不统一等问题,从量的方面实现了我国物流业税收负担水平的公平、合理。
二、2000年税收调研课题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、2000年税收调研课题（论文提纲范文）
（1）新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究动态 |
| (一)国外研究动态 |
| (二)国内研究动态 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究的目标、思路及方法 |
| (一)研究的目标 |
| (二)研究的思路 |
| (三)研究的主要方法 |
| 四、创新点和不足之处 |
| (一)创新点 |
| (二)不足之处 |
| 第一章 核心概念及理论基础 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、新发展阶段 |
| 二、税源 |
| 三、税源管理界定 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、服务型政府理论 |
| 三、税源管理环境分析 |
| 第二章 云南省会泽县经济与税源基本概况及税源管理现状分析 |
| 第一节 云南省会泽县经济与税源基本概况 |
| 一、云南省会泽县经济基本概况 |
| 二、云南省会泽县税源基本概况分析 |
| 三、云南省会泽县重点税源企业的税收贡献情况 |
| 第二节 云南省会泽县经济与税源的对比分析 |
| 一、税源规模与经济总量的关系 |
| 二、税源增减变化与经济发展变化的关系 |
| 三、税收与经济预测情况 |
| 第三节 云南省会泽县税源管理现状分析 |
| 一、实行“属地+重点”税源管理模式 |
| 二、“保姆式”税源管理现象仍然凸显 |
| 三、成立专业化团队管理重点税源 |
| 四、全方位做好税源经济监控分析 |
| 第三章 新发展阶段下云南省会泽县税源管理面临的挑战、主要问题及原因分析 |
| 第一节 新发展阶段下税源管理面临的挑战 |
| 一、经济与税收发展不协调 |
| 二、减税措施导致税收任务艰巨 |
| 三、重点税源发展潜力较小 |
| 四、地方税源可塑性较低 |
| 第二节 云南省会泽县税源管理存在的主要问题 |
| 一、税务干部队伍老龄化严重 |
| 二、征管信息数据存在“壁垒” |
| 三、纳税主体税收遵从意识薄弱 |
| 四、税源与税收背离现象严重 |
| 第三节 存在问题的原因分析 |
| 一、税收政策的变化 |
| 二、宏观经济政策的影响 |
| 三、当前经济形势对税源的限制 |
| 四、税源征管模式的影响 |
| 第四章 国内外税源管理的做法及经验启示 |
| 第一节 国外的具体做法及启示 |
| 一、推行税源分类管理模式 |
| 二、建立税源分析预测体系 |
| 三、构建协税治税综合管理机制 |
| 第二节 国内其他地区的具体做法及启示 |
| 一、狠抓项目挖掘税源促发展 |
| 二、发展楼宇经济和总部经济 |
| 三、协税护税确保税源稳增长 |
| 第五章 新发展阶段云南省会泽县完善税源管理的对策建议 |
| 第一节 创新优化纳税服务,持续改善营商环境 |
| 一、加强政策引导助转型 |
| 二、带动金融普惠促发展 |
| 三、营造良好的营商环境 |
| 第二节 畅通合作沟通渠道,做好税源规划建设 |
| 一、鼓励技术革新,做强做优主体税源 |
| 二、引导发展总部经济,稳固重点税源 |
| 三、完善财税互动机制,提高税收预测分析水平 |
| 第三节 强化税收政策引领,促进产业深度融合 |
| 一、创新税收政策宣传方式,“一企一策”促发展 |
| 二、以税收优惠带动招商引资,提高税源管理绩效 |
| 三、发挥税收政策扶持作用,助力脱贫产业做强做优 |
| 四、发挥区域优势,推动税源结构升级 |
| 第四节 优化税源监管模式,提高税源掌控水平 |
| 一、提高税源征管人员素质 |
| 二、运用大数据平台,有效提高税源管理质量 |
| 三、运用绩效管理,强化税源监控能力 |
| 四、多部门联合,完善综合治税机制 |
| 结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）基层税务机关税源管理研究 ——以云南T市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、选题背景及研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究思路及研究方法 |
| (一)研究对象 |
| (二)研究方法 |
| (三)技术路线 |
| 第一章 相关概念及理论 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、税源管理 |
| 二、基层税务机关 |
| 第二节 相关理论 |
| 一、新公共管理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 第二章 T市税务局税源管理现状 |
| 第一节 T市税务局组织机构和干部配置 |
| 一、组织机构与职能 |
| 二、税务干部配置 |
| 第二节 T市税源情况 |
| 一、纳税人总体情况 |
| 二、税收收入结构 |
| 第三节 税源管理信息化 |
| 一、税源管理信息化现状 |
| 二、税源管理信息系统及功能 |
| 第三章 T市税务局税源管理存在问题分析 |
| 第一节 组织机构职能和干部队伍结构存在的问题 |
| 一、组织机构职能不合理 |
| 二、干部队伍结构不合理 |
| 第二节 税源结构存在的问题 |
| 一、部分行业纳税人较零散 |
| 二、户均税收低但重点税种突出 |
| 第三节 税源管理方式存在的问题 |
| 一、税源管理方式陈旧 |
| 二、信息沟通不对称 |
| 第四节 税源管理信息化存在的问题 |
| 一、各税收业务系统的功能可扩展性差 |
| 二、各税收业务系统数据无法实时同步 |
| 第四章 T市税务局税源管理存在问题的原因分析 |
| 第一节 组织机构职能及管理方式存在问题的原因分析 |
| 一、机构设置的客观限制 |
| 二、传统治税思路的局限 |
| 第二节 T市税源结构存在问题的原因分析 |
| 一、经济发展滞后 |
| 二、过多的自然人上门缴税 |
| 第三节 干部资源分配不合理的原因分析 |
| 一、税务系统人事制度的制约 |
| 二、干部队伍建设滞后 |
| 第四节 税源管理信息化存在问题的原因分析 |
| 一、涉税数据难获取 |
| 二、税源管理系统多而不精 |
| 第五章 加强基层税务机关税源管理的对策建议 |
| 第一节 规范职权与工作流程 |
| 一、税源管理职权规范化 |
| 二、纳税服务工作标准化 |
| 三、风险管理工作流程化 |
| 第二节 优化组织机构职能 |
| 一、建立团队管理体系 |
| 二、优化税务分局职能 |
| 第三节 优化资源配置及提升干部业务能力 |
| 一、优化干部配置 |
| 二、创新干部培训方式 |
| 第四节 提升税源管理信息化水平 |
| 一、以大企业为主实现信息沟通对称化 |
| 二、以一体化办税形式解决纳税人需求 |
| 三、以数据为导向构建税源管理系统 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、选题背景与意义 |
| 二、文献综述 |
| 三、研究的基本思路与技术路线 |
| 四、研究的主要内容与方法 |
| 五、可能的创新与不足 |
| 第一章 个人所得税纳税遵从的理论基础 |
| 第一节 行为经济学的基础理论 |
| 一、行为经济学的理论框架 |
| 二、前景理论的价值函数 |
| 三、前景理论的权重函数 |
| 第二节 纳税遵从的基础理论 |
| 一、纳税遵从的内涵及分类 |
| 二、纳税遵从的理论发展 |
| 第三节 纳税遵从主体行为 |
| 一、纳税人行为与纳税遵从 |
| 二、征税人行为与纳税遵从 |
| 第四节 个人所得税纳税遵从的影响因素 |
| 一、个人所得税征管的特殊性 |
| 二、税制与税制模式论 |
| 三、税收征管立法执法论 |
| 四、纳税服务与纳税人权利保护论 |
| 第二章 个人所得税纳税遵从理论模型分析 |
| 第一节 A-S模型及其评价 |
| 一、A-S模型的基本内容 |
| 二、A-S模型的评价 |
| 第二节 前景理论下的纳税决策模型 |
| 一、纳税遵从决策模型的假设 |
| 二、模型的参数变量 |
| 三、建立模型 |
| 四、前景理论下的纳税决策模型结论 |
| 第三章 个人所得税纳税遵从现状:流失规模 |
| 第一节 个人所得税制度和征管、服务的改革进程与举措 |
| 一、个人所得税制度改革历程及举措 |
| 二、个人所得税税收征管改革及举措 |
| 三、个人所得税纳税服务改革 |
| 第二节 我国个人所得税收入现状分析 |
| 一、个人所得税历年收入状况分析 |
| 二、个人所得税的税收收入能力 |
| 第三节 个人所得税税收流失规模的实证分析 |
| 一、个人所得税的流失规模测算 |
| 二、个人所得税流失规模的分析 |
| 第四章 个人所得税纳税遵从原因分析:制度、征管与服务 |
| 第一节 个人所得税税制影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税制度因素与纳税遵从 |
| 二、个人所得税税制模式与纳税遵从 |
| 第二节 个人所得税征管影响纳税遵从 |
| 一、个人所得税征管制度影响纳税遵从 |
| 二、税收征管模式影响纳税遵从 |
| 三、税收征管成本高企影响纳税遵从 |
| 四、征管配套措施影响纳税遵从 |
| 五、第三方信息获取困难影响纳税遵从 |
| 第三节 个人所得税纳税服务影响纳税遵从 |
| 一、管理观念与服务理念的冲突制约着纳税遵从 |
| 二、共性供给与个性需求脱节制约着纳税遵从 |
| 三、税收征管与纳税服务的信息化建设失衡 |
| 四、纳税服务没有相应的考核指标 |
| 第五章 个人所得税纳税遵从影响因素的实证分析 |
| 第一节 调查问卷的总体设计 |
| 一、调研目的与内容 |
| 二、调查问卷的设计方法与过程 |
| 三、问卷的数据收集 |
| 四、问卷的数据分析方法 |
| 第二节 问卷的预调研 |
| 一、预调研的调查说明 |
| 二、预调研的描述性统计分析 |
| 三、测量量表的信度分析 |
| 四、测量量表的效度分析 |
| 第三节 正式调研及统计分析 |
| 一、正式调研说明 |
| 二、样本基本特征情况描述性统计分析 |
| 三、个人所得税纳税遵从影响因素描述性统计 |
| 第四节 探索性因子分析 |
| 一、问卷的信度分析 |
| 二、问卷的效度分析 |
| 三、因子分析的解释总方差 |
| 四、提取公因子 |
| 五、因子命名 |
| 第五节 验证性因子分析 |
| 一、路径系数与载荷系数的显着性评价 |
| 二、方差估计的显着性检验 |
| 三、模型拟合度评价 |
| 四、模型的信度与效度分析 |
| 第六节 模型建立与结果分析 |
| 一、建立多项logistic回归模型 |
| 二、多项logistic回归模型结果分析 |
| 三、模型的回归结果与分析 |
| 第六章 提高个人所得税纳税遵从度的建议 |
| 第一节 促进个人所得税的税制公平 |
| 一、以家庭为个人所得税的纳税单位 |
| 二、采用“概括+反列举”方式扩大税基 |
| 三、进一步完善费用扣除制度 |
| 四、减少税率级次,降低边际税率 |
| 第二节 加强个人所得税的税收征管 |
| 一、实行全民自行申报纳税、增强纳税意识 |
| 二、加强税源控制,强化税收信息管理 |
| 三、强化风险管控,加大稽查力度 |
| 四、加大处罚力度、增加处罚方式 |
| 第三节 完善个人所得税的纳税服务 |
| 一、转变观念,树立纳税服务意识 |
| 二、做好纳税过程服务,降低遵从成本 |
| 三、创新服务方式,提高服务质量 |
| 四、大力发展个人税务代理业务 |
| 第四节 建立个人所得税的激励约束机制 |
| 一、建立诚实纳税奖励机制 |
| 二、建立逃税的约束机制 |
| 第五节 提高个人所得税纳税遵从度的配套措施建设 |
| 一、建立自然人财产登记制度 |
| 二、建立非现金交易制度 |
| 三、健全部门联网协作制度 |
| 四、完善个人信用信息数据库 |
| 参考文献 |
| 在读期间科研论文 |
| 附录A |
| 附录B |
| 致谢 |
（4）我国建筑业农民工产业工人化的机理与对策研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| 英文摘要 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及问题提出 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 问题提出 |
| 1.2 研究目的及研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 章节安排 |
| 1.6 本章小结 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 农民工 |
| 2.1.2 建筑业农民工 |
| 2.1.3 建筑业产业工人 |
| 2.1.4 建筑业农民工职业化 |
| 2.1.5 建筑业农民工市民化 |
| 2.1.6 建筑业农民工产业工人化 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国内相关研究综述 |
| 2.2.2 国外相关研究综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 城乡一体化相关理论 |
| 2.3.2 社会权利贫困理论 |
| 2.3.3 需求层次理论 |
| 2.3.4 系统相关理论 |
| 2.3.5 人力资源开发理论 |
| 2.3.6 理论在本研究的应用 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 我国建筑业农民工产业工人化的现状及障碍分析 |
| 3.1 建筑业农民工产业工人化的历史追溯 |
| 3.1.1 历史起源 |
| 3.1.2 演进历程 |
| 3.2 建筑业农民工产业工人化的现状考察 |
| 3.2.1 职业化现状 |
| 3.2.2 市民化现状 |
| 3.2.3 产业工人化现状 |
| 3.3 建筑业农民工产业工人化的自身资本积累障碍 |
| 3.3.1 人力资本积累障碍 |
| 3.3.2 经济资本积累障碍 |
| 3.3.3 社会资本积累障碍 |
| 3.4 建筑业农民工产业工人化的外部条件限制障碍 |
| 3.4.1 社会方面障碍 |
| 3.4.2 政府方面障碍 |
| 3.4.3 行业方面障碍 |
| 3.4.4 企业方面障碍 |
| 3.5 建筑业农民工产业工人化的趋势预判 |
| 3.5.1 维持现状 |
| 3.5.2 改变现状 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 我国建筑业农民工产业工人化影响因素及影响机理解析 |
| 4.1 建筑业农民工产业工人化的影响因素识别 |
| 4.1.1 基于文献成果的影响因素识别 |
| 4.1.2 基于调研结果的影响因素识别 |
| 4.1.3 基于访谈结果的影响因素识别 |
| 4.1.4 关键影响因素确定 |
| 4.2 建筑业农民工产业工人化影响因素的递阶结构研究 |
| 4.2.1 解释结构模型(ISM)简介 |
| 4.2.2 解释结构模型(ISM)构建 |
| 4.2.3 解释结构模型(ISM)运算结果 |
| 4.3 建筑业农民工产业工人化的影响机理解析 |
| 4.3.1 直观分析 |
| 4.3.2 深层次分析 |
| 4.3.3 系统分析 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 我国建筑业农民工产业工人化影响机理的静态实证 |
| 5.1 样本来源与数据统计 |
| 5.1.1 问卷设计 |
| 5.1.2 数据来源 |
| 5.1.3 描述性统计 |
| 5.2 调研数据分析与评价 |
| 5.2.1 人力资本的存量现状描述及评价 |
| 5.2.2 经济资本的存量现状描述及评价 |
| 5.2.3 社会资本的存量现状描述及评价 |
| 5.2.4 “三资”总存量现状描述 |
| 5.3 静态实证分析 |
| 5.3.1 Logit模型简介 |
| 5.3.2 Logit模型构建 |
| 5.3.3 Logit模型结果及评价 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 我国建筑业农民工产业工人化系统的动态仿真与情景分析 |
| 6.1 系统动力学方法的优势 |
| 6.1.1 系统动力学简介 |
| 6.1.2 系统动力学特征 |
| 6.1.3 系统动力学对本文的适用性 |
| 6.2 建筑业农民工产业工人化系统的动态仿真 |
| 6.2.1 仿真模型构建步骤 |
| 6.2.2 人力资本子系统因果关系图 |
| 6.2.3 经济资本子系统因果关系图 |
| 6.2.4 社会资本子系统因果关系图 |
| 6.2.5 系统因果关系总图构建 |
| 6.2.6 系统存量流量图绘制 |
| 6.2.7 函数关系说明 |
| 6.2.8 系统模型检验 |
| 6.3 建筑业农民工产业工人化系统的情景分析 |
| 6.3.1 情景分析思路 |
| 6.3.2 情景分析方法及主要流程 |
| 6.3.3 仿真模拟分析与评价 |
| 6.3.4 资本投资总量变化情景 |
| 6.3.5 单位资本需要量变化情景 |
| 6.3.6 产业工人目标数量变化情景 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 推动我国建筑业农民工产业工人化的对策建议 |
| 7.1 人力资本提升的对策建议 |
| 7.1.1 加快建筑业现代化转型升级 |
| 7.1.2 加快建筑业生产方式变革 |
| 7.1.3 推动建筑业产业结构优化 |
| 7.1.4 加速劳动用工制度改革 |
| 7.1.5 加强建筑工人劳动权益保护 |
| 7.1.6 完善建筑工人职业资格准入制度 |
| 7.1.7 完善建筑工人职业发展体系 |
| 7.1.8 改善建筑工人职业安全与健康状况 |
| 7.2 经济资本提升的对策建议 |
| 7.2.1 完善建筑工人工资保障制度 |
| 7.2.2 加快农村土地制度改革 |
| 7.2.3 加快城乡一体化改革进程 |
| 7.2.4 建立多层次城市住房供应体系 |
| 7.2.5 加速推行“房地产税” |
| 7.3 社会资本提升的对策建议 |
| 7.3.1 提高组织化程度 |
| 7.3.2 改善建筑工人工作和生活环境 |
| 7.3.3 促进城市社会融入 |
| 7.3.4 加强社会支持力度 |
| 7.4 实现对策建议的阶段性和时序性 |
| 7.5 本章小结 |
| 8 结论与展望 |
| 8.1 主要研究结论 |
| 8.2 论文的创新点 |
| 8.3 研究不足与未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| A 作者在攻读博士学位期间发表的论文 |
| B 攻读博士学位期间参与的主要课题 |
| C 调查问卷Ⅰ |
| D 调查问卷Ⅰ统计结果 |
| E 各地“关于推进建筑产业工人转型”的工作总结(部分) |
| F 基于文献成果的影响因素识别 |
| G 调查问卷Ⅱ |
| H 学位论文数据集 |
| 致谢 |
（5）我国医药制造业最佳税负分析及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究现状评析 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.4.1 技术路线 |
| 1.4.2 创新点 |
| 2 医药制造业最佳税负的基础理论 |
| 2.1 医药制造业最佳税负的概念 |
| 2.1.1 医药制造业税负的界定 |
| 2.1.2 医药制造业税负的分类 |
| 2.1.3 医药制造业税负的原则 |
| 2.2 医药制造业最佳税负的理论基础 |
| 2.2.1 最优税收理论 |
| 2.2.2 税负转嫁理论 |
| 2.2.3 产业政策理论 |
| 2.2.4 科学管理理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 医药制造业最佳税负的测算与分析 |
| 3.1 医药制造业最佳税负的研究设计 |
| 3.1.1 最佳税负模型的理论推导 |
| 3.1.2 空间权重矩阵的实证构建 |
| 3.1.3 空间计量模型的实证构建 |
| 3.2 医药制造业最佳税负的测算分析 |
| 3.2.1 双对数模型的测算 |
| 3.2.2 空间自相关的测算 |
| 3.2.3 空间计量模型测算 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 医药制造业税负的现状及问题分析 |
| 4.1 医药制造业税负的基本现状 |
| 4.1.1 医药制造业税负的总体发展 |
| 4.1.2 医药制造业税负的增速对比 |
| 4.1.3 医药制造业税负的发展差异 |
| 4.2 医药制造业税负存在的问题 |
| 4.2.1 行业税负总体降幅收窄 |
| 4.2.2 行业减税效果收效不高 |
| 4.2.3 行业税负结构分布失衡 |
| 4.3 医药制造业税负问题的成因 |
| 4.3.1 生产成本与分销成本的上涨 |
| 4.3.2 制度成本与隐性税负的增加 |
| 4.3.3 行业结构与税收政策不匹配 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 国内外医药制造业发展的财税政策经验及启示 |
| 5.1 国外医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.1.1 美国医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.1.2 欧盟医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.1.3 日本医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.2 国内医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.2.1 京津冀医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.2.2 长三角医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.2.3 珠三角医药制造业发展的财税政策经验 |
| 5.3 国内外医药制造业发展的财税政策启示 |
| 5.3.1 减免部分税项以激励行业核心技术提升 |
| 5.3.2 提高研发补贴以引导行业未来发展方向 |
| 5.3.3 实行特惠扶持以促进传统医药制造升级 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 实现我国医药制造业最佳税负的对策建议 |
| 6.1 降低医药制造成本以提高企业留利 |
| 6.1.1 推进医药智能制造以降低生产成本 |
| 6.1.2 规范医药分销渠道以降低分销成本 |
| 6.1.3 加速产业升级以降低企业综合成本 |
| 6.2 释放减税红利以提高企业减税效益 |
| 6.2.1 正向激励税政以缓解企业“税痛” |
| 6.2.2 降低制度成本以解决企业“费痛” |
| 6.2.3 完善机制建设以促进税负公平 |
| 6.3 明确行业结构导向以均衡税负差异 |
| 6.3.1 明确税收政策结构导向以鼓励行业研发 |
| 6.3.2 协调行业政策倾斜方向以均衡区位差异 |
| 6.3.3 强化行业扶持政策指引以激励企业创新 |
| 6.4 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（6）企业年金个税递延纳税优惠政策的效果评估 ——基于职工保障水平与国家财政负担的视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.1.1 选题背景与问题的提出 |
| 1.1.2 选题的目的及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外相关研究 |
| 1.2.2 国内相关研究 |
| 1.2.3 文献总评述 |
| 1.3 研究思路、内容与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足之处 |
| 1.4.1 创新点 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 第2章 企业年金相关概念及我国税收优惠政策的演进 |
| 2.1 企业年金的相关概念 |
| 2.1.1 企业年金的概念及特征 |
| 2.1.2 企业年金的运行机制 |
| 2.1.3 企业年金基金平衡模型 |
| 2.1.4 职工保障水平内涵 |
| 2.1.5 国家财政负担内涵 |
| 2.2 我国企业年金税收优惠政策的演进 |
| 2.2.1 政策初始阶段(1991年—2000年) |
| 2.2.2 政策探索阶段(2000年—2003年) |
| 2.2.3 政策完善阶段(2004年至今) |
| 第3章 企业年金个税递延纳税优惠政策的理论分析 |
| 3.1 企业年金个税递延纳税优惠政策的优惠分析 |
| 3.1.1 企业年金个税递延纳税优惠政策下税收递延原理 |
| 3.1.2 企业年金个税递延与非个税递延的优惠比较 |
| 3.2 我国企业年金实施个税递延纳税优惠政策的必要性 |
| 3.2.1 我国人口老龄化形式严峻 |
| 3.2.2 我国社会基本养老保障水平低 |
| 3.2.3 我国企业年金发展缓慢且不平衡 |
| 3.2.4 多层次养老保障体系不完善 |
| 3.2.5 我国寿险发展缓慢 |
| 3.3 企业年金个税递延纳税优惠政策影响的传导机制分析 |
| 3.3.1 个税递延纳税优惠政策与职工保障水平 |
| 3.3.2 个税递延纳税优惠政策与国家财政负担 |
| 第4章 职工保障水平视角下年金税延政策的效果评估 |
| 4.1 企业年金的职工保障水平模型构建 |
| 4.1.1 指标公式 |
| 4.1.2 模型构建 |
| 4.2 企业年金的职工保障水平数值测算 |
| 4.2.1 基本假定 |
| 4.2.2 参数设定 |
| 4.2.3 模拟结果 |
| 4.3 递延优惠政策实施后职工保障水平的效果评估 |
| 4.3.1 不同收入水平人群的职工保障水平评估 |
| 4.3.2 不同性别特征人群的职工保障水平评估 |
| 4.3.3 不同缴费水平人群的职工保障水平评估 |
| 4.4 个税递延纳税优惠政策实施后职工保障水平的敏感性分析 |
| 4.4.1 待遇增长机制的敏感性分析 |
| 4.4.2 加权投资收益的敏感性分析 |
| 4.4.3 退休年龄的敏感性分析 |
| 4.4.4 缴费比例的敏感性分析 |
| 4.4.5 个税免征额的敏感性分析 |
| 第5章 国家财政负担视角下年金税延政策的效果评估 |
| 5.1 个税递延纳税优惠政策下国家财政负担模型构建 |
| 5.1.1 缴费阶段的税收收入减少额 |
| 5.1.2 投资阶段的税收收入减少额 |
| 5.1.3 领取阶段的税收收入增加额 |
| 5.1.4 个税递延纳税优惠政策实施后的税收收入净减少额 |
| 5.1.5 个税递延纳税优惠政策实施后的国家财政负担 |
| 5.2 递延优惠政策实施后国家财政负担数值测算 |
| 5.2.1 基本假设 |
| 5.2.2 参数设定 |
| 5.2.3 模拟结果 |
| 5.3 递延优惠政策实施后国家财政负担的效果评估 |
| 5.3.1 不同年份的国家财政负担评估 |
| 5.3.2 不同参与率的国家财政负担评估 |
| 5.3.3 不同经济发展速度的国家财政负担评估 |
| 5.3.4 不同生育率水平的国家财政负担评估 |
| 5.4 个税递延纳税优惠政策实施后国家财政负担的敏感性分析 |
| 5.4.1 社会平均工资增长的敏感性分析 |
| 5.4.2 国家经济增长的敏感性分析 |
| 5.4.3 参与率的敏感性分析 |
| 5.4.4 生育率水平的敏感性分析 |
| 5.4.5 个人与企业缴费比例的敏感性分析 |
| 5.4.6 加权投资收益的敏感性分析 |
| 5.4.7 个税政策的敏感性分析 |
| 5.5 税惠政策实施后不同保障水平下的国家财政负担 |
| 5.5.1 参与率25%下的职工保障水平与国家财政负担 |
| 5.5.2 参与率50%下的职工保障水平与国家财政负担 |
| 5.5.3 参与率75%下的职工保障水平与国家财政负担 |
| 5.5.4 参与率100%下的职工保障水平与国家财政负担 |
| 第6章 完善企业年金个税递延纳税优惠政策的建议 |
| 6.1 完善企业年金个税递延纳税优惠政策的原则 |
| 6.1.1 激励企业年金发展原则 |
| 6.1.2 适时调整原则 |
| 6.1.3 简便易行原则 |
| 6.1.4 效率与公平兼顾原则 |
| 6.1.5 政府、市场与社会相结合原则 |
| 6.2 完善企业年金个税递延纳税优惠政策的建议 |
| 6.2.1 完善工资增长机制 |
| 6.2.2 延迟退休年龄 |
| 6.2.3 提高企业年金基金投资收益率 |
| 6.2.4 提高企业年金参与水平 |
| 6.2.5 提高个人与企业的缴费比例 |
| 6.2.6 推动经济持续健康发展 |
| 6.2.7 可持续的生育率水平 |
| 6.2.8 完善相关的法律法规 |
| 第7章 研究总结及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A |
| 个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果 |
（7）A税务局税收风险管理优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究现状 |
| 1.2.1 国外相关研究现状 |
| 1.2.2 国内相关研究现状 |
| 1.3 研究目标及内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法及技术路线 |
| 1.5 本文创新之处 |
| 第2章 核心概念及理论基础 |
| 2.1 核心概念 |
| 2.1.1 税收风险管理的概念 |
| 2.1.2 税收风险管理的内容 |
| 2.1.3 税收风险管理的必要性 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 风险管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 业务流程优化理论 |
| 2.3 国外税收风险管理实践综述 |
| 2.3.1 荷兰税收风险管理实践与启示 |
| 2.3.2 美国税收风险管理的实践与启示 |
| 2.3.3 澳大利亚税收风险管理的实践与启示 |
| 第3章 A税务局税收风险管理的现状 |
| 3.1 A税务局税收风险管理的总体情况 |
| 3.2 A税务局税收风险管理概况 |
| 3.2.1 指导思想和目标 |
| 3.2.2 组织机构 |
| 3.2.3 风险管理模式 |
| 3.3 A税务局税收风险管理的流程体系 |
| 3.3.1 税收风险指标与模型设计 |
| 3.3.2 税收数据的采集 |
| 3.3.3 税收风险的识别与排序 |
| 3.3.4 税收风险的推送 |
| 3.3.5 税收风险的应对 |
| 3.3.6 税收风险的评价及反馈 |
| 3.4 A税务局税收风险管理绩效评估综述 |
| 第4章 A税务局税收风险管理存在问题及成因分析 |
| 4.1 调研设计 |
| 4.1.1 问卷设计 |
| 4.1.2 数据统计 |
| 4.2 税收风险管理观念意识上的问题 |
| 4.3 税收风险管理体制上存在的问题 |
| 4.3.1 税收风险机构设置不完善 |
| 4.3.2 税收风险管理缺乏专业型人才 |
| 4.3.3 税收风险管理缺乏有效的激励机制 |
| 4.4 税收风险管理过程中存在的问题 |
| 4.4.1 第三方数据的质量不优 |
| 4.4.2 风险指标的科学性不高 |
| 4.4.3 风险应对措施不够完善 |
| 4.4.4 风险管理绩效范围不全面 |
| 4.5 税收风险管理问题的成因分析 |
| 4.5.1 税收风险管理的体制和机制不完善 |
| 4.5.2 税收风险管理体系不健全 |
| 4.5.3 缺乏应用外部数据的主动性 |
| 4.5.4 税收风险管理绩效评估缺乏科学性 |
| 第5章 A税务局税收风险管理优化对策 |
| 5.1 树立税收风险任务管理的理念 |
| 5.1.1 认识税收风险任务管理的涵义 |
| 5.1.2 掌握税收风险任务管理的内容 |
| 5.1.3 确定税收风险任务管理的目标 |
| 5.2 优化税收风险管理的体制建设 |
| 5.2.1 实施税收风险任务分类管理 |
| 5.2.2 完善风险管理纵向与横向职责体系 |
| 5.2.3 提升税收风险管理人员的专业化水平 |
| 5.2.4 建立税收风险管理纳税服务机制 |
| 5.2.5 丰富税收风险管理的激励措施 |
| 5.2.6 推进原国、地税税收风险管理的整合 |
| 5.3 强化税收风险管理的过程控制 |
| 5.3.1 着力打造税收风险管理三大系统 |
| 5.3.2 健全信息共享机制,完善信用体系 |
| 5.3.3 加强风险指标的建设 |
| 5.3.4 实施风险应对标准化管理 |
| 5.4 健全税收风险管理绩效评估体系 |
| 5.4.1 明确税收风险任务的评价标准 |
| 5.4.2 实行双向评价机制 |
| 5.4.3 加强评价结果的应用 |
| 5.5 强化税收风险管理优化的配套保障 |
| 5.5.1 加强决策支持风险管理系统的建设 |
| 5.5.2 加强税收风险管理数据支撑 |
| 5.5.3 加强税收风险管理人力资源配置 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附件1 2016、2017年税收风险管理情况统计表 |
| 附件2 A税务局税收风险管理调查及访谈问卷 |
| 致谢 |
（8）中央规制地方财政法律机制研究 ——基于适度集权模式的展开（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景和研究价值 |
| 二、研究文献述评 |
| 三、研究思路与研究方法 |
| 第一章 中央规制地方财政的现状描述与问题阐释 |
| 第一节 中央财政高度集权的形成 |
| 一、度量财政集权程度的指标 |
| 二、财政包干时期:税收立法权的高度集中 |
| 三、分税制:财权和财力的集中配置 |
| 第二节 财政高度集权下的“地方应对” |
| 一、制度规避、制度套利和策略行为 |
| 二、不当税收竞争 |
| 三、乱收、滥支和争利 |
| 第三节 模式转换:从高度集权到适度集权 |
| 一、中央规制地方财政的一般规律 |
| 二、财政适度集权的世界趋势 |
| 三、适度集权模式的基本内涵 |
| 第二章 适度集权模式的衡量基准与核心方略 |
| 第一节 适度集权模式的结构分析:央地财政的非均衡性 |
| 一、央地财政非均衡性的历史考证 |
| 二、央地财政非均衡性的世界图景 |
| 三、央地财政非均衡性的中国诉求 |
| 第二节 适度集权模式的限度探究:以谦抑性为分析工具 |
| 一、谦抑性理念的内生性 |
| 二、谦抑干预的基本内涵 |
| 三、谦抑干预与地方积极性发挥的耦合 |
| 第三节 适度集权模式的衡量基准 |
| 一、中央规制的根本前提:非均衡状态 |
| 二、中央介入的核心场域:权限不当和行为违法 |
| 三、中央干预的基本定位:补充性规制 |
| 四、适度规制的关键标尺:比例原则 |
| 第四节 适度集权模式的核心方略 |
| 一、中央规制的实质:以权力制约权力 |
| 二、权力分工视角:权限调整 |
| 三、权力制衡层面:行为规制 |
| 第三章 适度集权模式的建构:基于权限调整视角 |
| 第一节 权限调整的基础问题 |
| 一、权限调整的定位 |
| 二、权限调整的目的 |
| 三、权限调整的考量因素 |
| 第二节 权限调整的主要内容 |
| 一、地方收入权的调整 |
| 二、地方支出权的调整 |
| 三、地方营运管理权的调整 |
| 第三节 财政权限的动态调整机制 |
| 一、地方财政权限的动态性 |
| 二、地方财政权限的稳定性 |
| 三、动态调整机制:财税“试点” |
| 第四章 适度集权模式的推进:以行为规制为中心 |
| 第一节 规制机制设计的基本问题 |
| 一、规制机制设计的理念 |
| 二、规制机制设计的原则 |
| 三、规制机制的具体设计:基于手段类型化的展开 |
| 第二节 规制手段的类型化 |
| 一、引导机制 |
| 二、约束机制 |
| 三、发现机制 |
| 四、矫正机制 |
| 五、救济机制 |
| 六、责任机制 |
| 第三节 规制机制的配置 |
| 一、规制手段和主体的匹配 |
| 二、规制手段的选择组合 |
| 三、规制机制的有效衔接 |
| 四、规制机制中的信息整合 |
| 第五章 适度集权模式的运行保障 |
| 第一节 模式运行的理念约束和法治保障 |
| 一、以纳税人为中心的理念约束 |
| 二、中央规制权的法治约束 |
| 三、权限和收益划分的法律调整 |
| 四、行为规制机制的法治改造 |
| 第二节 适度集权模式中的程序控制 |
| 一、规制影响评估制度 |
| 二、地方利益表达制度 |
| 三、说明理由和公开制度 |
| 第三节 适度集权模式下的中央规制禁区 |
| 一、地方税权的全盘否定 |
| 二、地方自主财源的强制上解 |
| 三、地方预算的强行支出 |
| 四、为实质不公平行为 |
| 代结论:走向合作的中央规制 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（9）税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 第一节 选题缘由、目的和意义 |
| 第二节 研究动态和研究方法 |
| 第三节 相关概念和理论 |
| 第四节 田野调查点的概况 |
| 第一章 满洲里市税收概况 |
| 第一节 满洲里税收史简述 |
| 第二节 满洲里市的地税 |
| 第三节 满洲里市的国税 |
| 第四节 不同历史时期的满洲里市税收对比分析 |
| 第五节 地税、国税的财政贡献与边疆民族地区发展 |
| 第二章 税收与边疆民族地区经济发展 |
| 第一节 税收与边疆民族地区对外贸易发展 |
| 第二节 税收与边疆民族地区旅游业发展 |
| 第三节 税收与边疆民族地区工业发展 |
| 第四节 税收与边疆民族地区畜牧业、批发零售业发展 |
| 第五节 税收与扶持民族企业发展 |
| 第三章 税收与边疆民族地区社会发展 |
| 第一节 税收促进边疆城市重点项目建设 |
| 第二节 税收支持民族教育与医疗卫生事业发展 |
| 第三节 税收稳定民族地区城市社会保障与就业 |
| 第四节 税收保障边民生活质量提高与文化发展 |
| 第四章 税收与边疆民族地区少数民族事业发展 |
| 第一节 少数民族人口发展与生计变迁 |
| 第二节 少数民族的衣、食、住、行发展 |
| 第三节 民族认同与民族关系发展 |
| 第四节 民族文化保护与传承发展 |
| 第五章 边疆、税收与国家认同 |
| 第一节 边民互动中的国家认同 |
| 第二节 税收环境与“用脚投票” |
| 第三节 民族关系、身份认同与家园选择 |
| 第六章 税收促进边疆民族地区发展的思考 |
| 第一节 边疆民族地区税收的功能、特点及影响 |
| 第二节 税收与边疆民族地区经济增长关系的实证分析 |
| 第三节 税收促进边疆民族地区发展存在的问题及对策 |
| 第四节 税收杠杆与边疆民族地区发展 |
| 第五节 税收杠杆与国家统筹建设 |
| 第六节 “一带一路”战略背景下的税收与边疆城市发展 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文目录 |
（10）中国物流业税收负担水平评价与优化研究（论文提纲范文）
| 致谢 中文摘要 ABSTRACT 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外相关研究及国外物流税收政策综述 |
| 1.2.1 有关我国物流业税收征管问题的研究 |
| 1.2.2 有关税收负担问题的研究 |
| 1.2.3 营业税改征增值税问题的研究 |
| 1.2.4 国外物流业税收政策的特点 |
| 1.3 研究的范围与主要内容 |
| 1.3.1 研究范围的界定 |
| 1.3.2 研究的主要内容 |
| 1.3.3 研究的主要创新 |
| 1.4 研究思路与技术路线 2 相关理论 |
| 2.1 税收公平理论 |
| 2.2 税收公平与税收效率的关系理论 |
| 2.3 马克思社会平均利润率理论 3 我国物流业税收制度与主要问题 |
| 3.1 我国现行物流业税收制度 |
| 3.1.1 我国税收制度概述 |
| 3.1.2 我国物流业涉及的主要税种、税率 |
| 3.1.3 物流业税收优惠政策 |
| 3.2 我国物流业税收支出及构成情况 |
| 3.2.1 物流业税收支出概况 |
| 3.2.2 物流所属各行业税收支出情况 |
| 3.2.3 物流业各税种支出构成情况 |
| 3.3 我国物流业税收管理中存在的主要问题 |
| 3.3.1 物流业各类业务收入适用不同税目、税率 |
| 3.3.2 物流业营业税存在重复纳税现象 |
| 3.3.3 物流税收试点政策适用范围太小 |
| 3.3.4 增值税转型相对增加了物流企业税收负担 |
| 3.3.5 现行运输业自开票纳税人的规定阻碍了物流业发展 |
| 3.4 本章小结 4 我国物流业税收负担水平评价 |
| 4.1 我国社会平均税收负担水平的测算 |
| 4.2 传统方法下我国物流业税收负担水平分析 |
| 4.2.1 传统方法下我国物流业税收负担水平计算 |
| 4.2.2 传统方法计算结果的评价与问题 |
| 4.3 我国物流业税负水平的修正评价 |
| 4.3.1 差额利润分析方法的提出 |
| 4.3.2 差额利润分析方法的实施及结果 |
| 4.4 本章小结 5 我国物流业税收负担优化途径研究 |
| 5.1 我国税制结构特点与改革趋势 |
| 5.1.1 我国现行税制结构的特点 |
| 5.1.2 我国税制结构改革趋势 |
| 5.2 物流业税负优化途径：营业税改征增值税 |
| 5.2.1 增值税的特点 |
| 5.2.2 营业税的特点 |
| 5.2.3 物流业营业税改征增值税 |
| 5.3 营业税改征增值税的主要税制要素 |
| 5.3.1 营业税改征增值税涉及的范围 |
| 5.3.2 纳税人的划分 |
| 5.3.3 纳税人的税率 |
| 5.4 本章小结 6 我国物流业税收负担优化的计算 |
| 6.1 营业税改征增值税税负变化的理论分析 |
| 6.1.1 “营改增”对货物劳务税的影响 |
| 6.1.2 “营改增”对城市维护建设税及教育费附加的影响 |
| 6.1.3 “营改增”对企业所得税的影响 |
| 6.2 物流业税负优化计算方法以及模型建立 |
| 6.2.1 物流业改征增值税税负优化研究方法的确立 |
| 6.2.2 物流业进项税额估算要点 |
| 6.2.3 研究测算模型的建立 |
| 6.3 实证分析 |
| 6.3.1 样本的选取 |
| 6.3.2 国务院批准的“营改增”方案 |
| 6.3.3 物流业营业税改征增值税最优方案的确定 |
| 6.3.4 物流业税负优化具体方案的评价 |
| 6.3.5 “营改增”试点效果以及应注意问题 |
| 6.4 本章小结 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 展望 参考文献 附录A 物流业隐性税收冰山计算 附录B 最终方案营改增物流业税收负担变化计算 附录C 交通运输业增值税税率降为7%税收负担变化计算 附录D 物流业增值税税率改为7%税收负担变化计算 附录E 物流业增值税税率改为6%税收负担变化计算 作者简历 学位论文数据集 |
四、2000年税收调研课题（论文参考文献）
- [1]新发展阶段下云南省会泽县税源管理研究[D]. 吴昱瑾. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]基层税务机关税源管理研究 ——以云南T市为例[D]. 余桥水. 云南财经大学, 2020(07)
- [3]基于行为经济学的个人所得税纳税遵从研究[D]. 王金兰. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [4]我国建筑业农民工产业工人化的机理与对策研究[D]. 朱明磊. 重庆大学, 2019(01)
- [5]我国医药制造业最佳税负分析及对策研究[D]. 朱子男. 哈尔滨商业大学, 2019(01)
- [6]企业年金个税递延纳税优惠政策的效果评估 ——基于职工保障水平与国家财政负担的视角[D]. 王保玲. 对外经济贸易大学, 2019(01)
- [7]A税务局税收风险管理优化研究[D]. 陈伟. 南京师范大学, 2018(04)
- [8]中央规制地方财政法律机制研究 ——基于适度集权模式的展开[D]. 顾德瑞. 武汉大学, 2017(07)
- [9]税收与边疆民族地区发展研究 ——以内蒙古自治区满洲里市为例[D]. 金德谷. 中央民族大学, 2016(04)
- [10]中国物流业税收负担水平评价与优化研究[D]. 王冬梅. 北京交通大学, 2013(12)